Розуміння канадської податкової системи: Повний посібник для новоприбулих

Чому розуміння податків важливе для новоприбулих

Канадська податкова система відрізняється від тієї, з якою ви, можливо, мали справу у своїй країні. Canada використовує систему самостійної оцінки, тобто ви несете відповідальність за звітування про свій дохід та розрахунок податків щороку шляхом подання податкової декларації. Уряд не робить це за вас.

Розуміння принципів роботи податків у Canada стосується не лише сплати належного. Подання податкової декларації — це спосіб отримати доступ до важливих державних пільг, зокрема GST/HST Credit, Canada Child Benefit, провінційних пільг та ліміту внесків до RRSP. Багато новоприбулих втрачають сотні або тисячі доларів у вигляді пільг просто тому, що не подали податкову декларацію.

Цей посібник надає вичерпний огляд канадської податкової системи, пояснює ключові концепції, які вам потрібно знати, та допомагає підготуватися до виконання ваших податкових зобов'язань.

Структура канадських податків

В Canada діє дворівнева система прибуткового податку. Ви сплачуєте податки як федеральному уряду, так і провінційному або територіальному уряду. Вони розраховуються окремо, але декларуються в одній і тій самій податковій декларації.

Федеральний прибутковий податок

Федеральний уряд стягує прибутковий податок з усіх резидентів Canada незалежно від того, в якій провінції або на якій території вони проживають. Федеральні ставки оподаткування є прогресивними — чим більше ви заробляєте, тим вища ставка на ваш додатковий дохід.

Федеральний уряд встановлює податкові ставки, що визначають ставку, яка застосовується до кожної частини вашого доходу. На 2025 податковий рік (декларується на початку 2026 року) федеральні ставки є приблизно такими:

15% на перші $57,375 оподатковуваного доходу
20,5% на частину між $57,375 та $114,750
26% на частину між $114,750 та $158,468
29% на частину між $158,468 та $220,000
33% на дохід понад $220,000

Ці суми індексуються до інфляції та можуть коригуватися щорічно. Для отримання актуальних федеральних ставок оподаткування відвідайте https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html.

Провінційний та територіальний прибутковий податок

Крім федерального податку, ви сплачуєте провінційний або територіальний прибутковий податок залежно від того, де ви проживаєте станом на 31 грудня звітного податкового року. Кожна провінція та територія встановлює власні ставки та рівні оподаткування.

Провінційні ставки суттєво відрізняються. Наприклад, Alberta має єдину нижчу ставку у 10%, тоді як провінції, як-от Quebec та Nova Scotia, мають вищі ставки. Це означає, що загальний податковий тягар значною мірою залежить від місця вашого проживання.

Вам не потрібно подавати окрему провінційну податкову декларацію (за винятком Quebec, де ви подаєте як федеральну декларацію до CRA, так і окрему провінційну декларацію до Revenu Quebec). У всіх інших провінціях ваш провінційний податок розраховується автоматично при поданні федеральної декларації.

Для отримання інформації про провінційні та територіальні ставки оподаткування відвідайте https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html.

Quebec: особливий випадок

Якщо ви проживаєте в Quebec, ви подаєте дві окремі податкові декларації: одну федеральну в Canada Revenue Agency (CRA) та одну провінційну в Revenu Quebec. Це більше паперової роботи, але процес простий, якщо ви використовуєте програмне забезпечення для підготовки декларацій, що обробляє обидві. Quebec також має власні унікальні програми, зокрема Quebec Pension Plan (QPP) замість Canada Pension Plan (CPP) та Quebec Parental Insurance Plan (QPIP). Для отримання інформації Revenu Quebec відвідайте https://www.revenuquebec.ca/en/.

Типи доходів, що підлягають оподаткуванню

Canada оподатковує своїх резидентів на їх всесвітній дохід. Це означає, що ви повинні декларувати весь дохід, зароблений як усередині, так і за межами Canada. Основні типи оподатковуваного доходу включають наступне.

Дохід від зайнятості: Заробітна плата, оклади, чайові, премії та пільги від роботодавця. Ваш роботодавець утримує прибутковий податок, внески до CPP та страхові внески до EI з кожної зарплатної відомості та перераховує їх до CRA від вашого імені.

Дохід від самозайнятості: Якщо ви працюєте як фрілансер, підрядник або маєте власний бізнес, ви повинні декларувати чистий дохід від бізнесу (валовий дохід мінус допустимі витрати).

Інвестиційний дохід: Відсотки, зароблені на незареєстрованих рахунках, дивіденди від канадських або іноземних компаній та приріст капіталу від продажу інвестицій або майна.

Дохід від оренди: Якщо ви маєте нерухомість у Canada або за кордоном та отримуєте орендну плату, чистий дохід від оренди оподатковується.

Іноземний дохід: Дохід, зароблений за межами Canada, зокрема іноземні пенсії, дохід від зайнятості та інвестиційний дохід. Canada має податкові договори з багатьма країнами для запобігання подвійному оподаткуванню.

Повний перелік типів доходів можна знайти за адресою https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/personal-income/types-income.html.

Важливі податкові терміни

Пропуск податкових термінів може призвести до штрафів та нарахування відсотків. Ключові дати для більшості фізичних осіб:

Термін подання декларації: 30 квітня кожного року за попередній податковий рік. Якщо 30 квітня припадає на вихідний день, термін переноситься на наступний робочий день.

Термін подання для самозайнятих: 15 червня кожного року, якщо у вас або у вашого чоловіка/дружини чи цивільного партнера був дохід від самозайнятості. Однак будь-яка заборгованість все одно підлягає сплаті до 30 квітня.

Термін оплати: 30 квітня кожного року. Якщо ви заборгували податки, платіж повинен надійти до цієї дати, щоб уникнути нарахування відсотків.

Авансові платежі: Якщо ви регулярно заборговуєте більше $3,000 нетто-податку ($1,800 у Quebec), CRA може вимагати квартальних авансових платежів протягом року (до 15 березня, 15 червня, 15 вересня та 15 грудня).

Для новоприбулих, що приїхали в середині року, ви все одно подаєте декларацію до 30 квітня наступного року та декларуєте лише дохід, отриманий у період, коли ви були резидентом Canada.

Для ознайомлення з усіма термінами CRA відвідайте https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/important-dates-individuals.html.

Утримання з заробітної плати: що вираховується з вашої зарплати

Якщо ви є найманим працівником, ваш роботодавець вираховує кілька позицій із вашої валової зарплати до того, як ви отримаєте чисту зарплату.

Прибутковий податок: Розрахована сума федерального та провінційного прибуткового податку на основі вашого очікуваного річного заробітку та інформації у формі TD1 (Декларація особистих податкових пільг). Цю форму ви заповнюєте при влаштуванні на нову роботу.

Внески до Canada Pension Plan (CPP): Обов'язковий внесок до національного пенсійного фонду. У 2026 році працівники сплачують приблизно 5,95% оподатковуваного заробітку між базовим неоподатковуваним мінімумом ($3,500) та максимальним оподатковуваним заробітком. Роботодавець відповідає вашому внеску.

Страхові внески до Employment Insurance (EI): Обов'язковий внесок до програми страхування зайнятості. У 2026 році працівники сплачують приблизно 1,64% страхового заробітку до максимального страхового заробітку. Роботодавець сплачує в 1,4 рази більше вашого внеску.

Ці утримання відображені у формі T4, яку ваш роботодавець надає до кінця лютого кожного року. Ви використовуєте цю форму для подання податкової декларації.

Докладну інформацію про утримання з заробітної плати можна знайти за адресою https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions.html.

Податкові відрахування та пільги

Відрахування та пільги зменшують суму податку, який ви сплачуєте, але вони працюють по-різному.

Відрахування зменшують ваш оподатковуваний дохід перед розрахунком податку. Наприклад, якщо ви заробляєте $60,000 і маєте $5,000 відрахувань, ви оподатковуєтесь із $55,000.

Пільги зменшують суму податку, яку ви заборгували, після її розрахунку. Неповернювана пільга зменшує ваш податок до мінімуму нуля. Повернювана пільга може призвести до виплати вам, навіть якщо ви не заборгували жодного податку.

Поширені відрахування для новоприбулих

Внески до RRSP: Внески до Registered Retirement Savings Plan зменшують ваш оподатковуваний дохід. Докладну інформацію про ліміти внесків для новоприбулих дивіться в нашому посібнику «RRSP та TFSA».

Витрати на переїзд: Якщо ви переїхали принаймні на 40 кілометрів ближче до нового місця роботи або закладу вищої освіти в Canada, ви можете вирахувати допустимі витрати на переїзд. Це може включати транспортування, тимчасове проживання та харчування під час переїзду. Зауважте, що це стосується переїздів усередині Canada, а не первинного переїзду з вашої рідної країни. Деталі за адресою https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-21900-moving-expenses.html.

Витрати на догляд за дітьми: Якщо ви оплачували догляд за дітьми, щоб ви або ваш чоловіку/дружина могли працювати, навчатися або проводити дослідження, ви можете вирахувати ці витрати. Це включає денні дитячі садки, нянь, денні табори та плату за школу-інтернат. Деталі за адресою https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-21400-child-care-expenses.html.

Членські внески до профспілок та професійних організацій: Щорічні внески до профспілки або професійної асоціації, необхідні для вашої зайнятості, підлягають відрахуванню.

Поширені податкові пільги для новоприбулих

Basic Personal Amount (BPA): Кожен резидент Canada може заробляти певну суму доходу без оподаткування. На 2025 рік федеральний BPA становить приблизно $16,129. Це неповернювана пільга.

GST/HST Credit: Квартальна виплата для осіб із низьким та середнім доходом для компенсації GST/HST, яку вони сплачують. Для її отримання необхідно подати податкову декларацію. Деталі за адресою https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/child-family-benefits/goods-services-tax-harmonized-sales-tax-gst-hst-credit.html.

Canada Child Benefit (CCB): Щомісячна виплата без оподаткування для сімей із дітьми до 18 років. Для її отримання необхідно подати податкову декларацію.

Медичні витрати: Ви можете вимагати неповернювану пільгу на допустимі медичні витрати, що перевищують певний поріг на основі вашого чистого доходу. Це може включати рецептурні ліки, стоматологічну допомогу, окуляри та страхові внески за медичне страхування.

Пільга на навчання: Якщо ви навчаєтеся у кваліфікованому навчальному закладі в Canada, ви можете вимагати неповернювану пільгу на плату за навчання.

Canada Workers Benefit (CWB): Повернювана пільга для працівників із низьким доходом. Якщо ви працювали та отримували скромний дохід, ви можете мати на неї право.

Податки з продажу: GST та HST

На додаток до прибуткових податків, у Canada є споживчі податки, що застосовуються до більшості товарів та послуг.

GST (Goods and Services Tax): Федеральний податок у розмірі 5%, що застосовується до більшості покупок по всій Canada.

HST (Harmonized Sales Tax): У деяких провінціях (Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Newfoundland and Labrador та Prince Edward Island) федеральний GST поєднаний із провінційним податком з продажу в єдиний HST. Ставки варіюються від 13% до 15%.

PST (Provincial Sales Tax): У British Columbia, Saskatchewan та Manitoba окремий провінційний податок з продажу стягується на додаток до федерального GST.

Quebec Sales Tax (QST): Quebec стягує власний QST у розмірі 9,975% на додаток до федерального GST.

Alberta, Northwest Territories, Nunavut та Yukon: Ці юрисдикції стягують лише 5% федеральний GST без додаткового провінційного податку.

Основні продукти харчування, рецептурні ліки та медичні пристрої, як правило, звільнені від GST/HST. Для отримання деталей щодо ставок GST/HST відвідайте https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/charge-collect-which-rate.html.

Подання податкової декларації

Податкову декларацію можна подати кількома способами.

Програмне забезпечення для підготовки декларацій: Найпоширеніший метод. Програмне забезпечення із сертифікацією NETFILE дозволяє подавати декларацію електронно та отримувати повернення коштів швидше. CRA підтримує список безкоштовного сертифікованого програмного забезпечення за адресою https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/digital-services-individuals/netfile-overview/certified-software-netfile-program.html.

Community Volunteer Income Tax Program (CVITP): Якщо у вас скромний дохід та проста податкова ситуація, волонтери в громадських організаціях можуть безкоштовно підготувати та подати вашу декларацію. Це відмінний варіант для новоприбулих. Знайдіть клініку поблизу вас за адресою https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/community-volunteer-income-tax-program.html.

Професійний фахівець із підготовки декларацій: Ви можете найняти бухгалтера або службу підготовки декларацій. Це рекомендується за складної податкової ситуації, наприклад, якщо ви маєте дохід від самозайнятості, іноземне майно або дохід від оренди.

Паперова декларація: Ви можете завантажити та надіслати паперову декларацію поштою, хоча це найповільніший спосіб.

CRA My Account

CRA My Account — це ваш онлайн-портал для управління вашими податками. Через цей портал ви можете переглядати Повідомлення про оцінку, перевіряти ліміти внесків до RRSP та TFSA, відстежувати статус повернення коштів, оновлювати особисту інформацію, налаштовувати пряму оплату та переглядати попередні податкові декларації.

Зареєструйтеся в CRA My Account за адресою https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/digital-services-individuals/account-individuals.html.

Для реєстрації вам знадобляться Social Insurance Number, дата народження, поштовий індекс та інформація з раніше поданої податкової декларації або код безпеки CRA, надісланий на вашу адресу.

Податкові поради спеціально для новоприбулих

Подавайте декларацію навіть без доходу. Подання декларації активує ваше право на отримання GST/HST Credit, CCB та інших пільг. Ви можете починати отримувати ці пільги лише після подання декларації.

Вкажіть дату в'їзду. У першій податковій декларації ви вказуєте дату, коли стали резидентом Canada. Ви декларуєте лише дохід, отриманий з цієї дати (хоча ви декларуєте свій всесвітній дохід з цієї дати).

Декларуйте іноземне майно. Якщо ви маєте іноземне майно із загальною вартістю понад $100,000 CAD у будь-який момент протягом року, ви повинні подати форму T1135 (Foreign Income Verification Statement). Це включає іноземні банківські рахунки, нерухомість (окрім майна для особистого використання) та інвестиції. Деталі за адресою https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/foreign-reporting/foreign-income-verification-statement.html.

Зберігайте документи протягом шести років. CRA вимагає зберігати підтверджувальні документи (квитанції, форми T4, банківські виписки) щонайменше шість років після подання декларації на випадок перевірки або ревізії.

Налаштуйте пряму оплату. Налаштування прямої оплати через CRA гарантує, що ви швидко отримаєте повернення коштів та пільгові виплати. Це можна зробити через CRA My Account або у вашому банку.

Розгляньте звернення до податкового фахівця для першої декларації. Перша канадська податкова декларація може бути складною, особливо якщо у вас є іноземний дохід, іноземне майно або нестандартна хронологія імміграції. Фахівець може переконатися, що все задекларовано правильно і що ви вимагаєте всі доступні пільги та відрахування.

Для отримання вичерпної податкової інформації для новоприбулих відвідайте сторінку CRA для новоприбулих за адресою https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/newcomers-canada-immigrants.html.